转会费要交税吗？需缴20%增值税+可申请退税/抵扣，英超收4%抽成

2026-09-02 18:24:45

09月02日讯 26/27赛季英超夏窗正式关窗，据德转统计，今年夏窗英超联赛总支出突破40亿欧，目前已经达到40.774亿欧，刷新英超历史纪录！

那么，在英超球队间的众多球员交易中，转会费需要缴税吗？

答案是肯定的。

1.转会费要交增值税（VAT），税率为20%

计税规则：转会费被视为一种服务交易，属于英国增值税（VAT）的征税范畴，统一按20%的税率收取。

全额即时缴纳：即使两家俱乐部约定转会费分期付款，增值税也必须在交易达成时一次性全额缴纳。例如：一名球员转会费为1亿英镑，买方俱乐部需要立刻额外准备2000万英镑的VAT，总支付额达到1.2亿英镑。

浮动条款的计税：只有当触发了基于表现的奖金或附加条件时，对应的附加转会费才需要缴纳增值税。

关键影响（注册限制与现金流）：增值税虽然会给俱乐部带来极大的即时现金流压力，但必须优先缴清。英超官方只有在收到买方缴纳的增值税及联赛抽成后，才会正式释放该球员的注册资格。

2.增值税抵扣机制

抵扣机制： 由于俱乐部属于增值税注册企业，已支付的增值税可以申请退回，或与俱乐部卖人收取的增值税进行进项抵扣，按净额交税。因此增值税主要造成短期现金流压力，而非纯粹的沉没成本。

实际运作方式（按净额交税）：

比如A俱乐部花了5000万英镑买人，垫付了1000万增值税；

同期A俱乐部以4000万英镑卖掉另一名球员，向对方收取了800万增值税；

申报时，A俱乐部可以用买人垫付的1000万抵扣卖人收取的800万，最终只需补交或退回差额部分。

海外转会差异：

与欧盟俱乐部交易时，支付的增值税通常仍可退还/抵扣。

但与部分非欧盟海外俱乐部交易时，支付的增值税可能无法退回，这会直接变成真正的交易成本。

3.企业所得税

计税逻辑：转会费的收支会在财年结束时统筹计入俱乐部的利润表。若俱乐部整年度实现盈利，需缴纳企业所得税；若整体亏损则无需缴纳。

适用税率：利润不超过5万英镑按19%征收；超过25万英镑按25%征收；5万至25万英镑之间按主税率结合边际减免平滑计算。

4.转会费中附带的“非税局”行业强制抽成

英超/EFL专项抽成： 针对所有流入英超的转会及国际租借，英超官方会强制收取转会费4%的抽成（用于资助球员的退休金计划）；在英格兰足球联赛（EFL），该抽成比例为5%。

FIFA联合机制补偿金： 国际转会还需向国际足联（FIFA）缴纳最高达转会费5%的联合机制补偿金，用于按比例补偿该球员12到23岁期间效力过的青训俱乐部。

其余相关税费（薪资、经纪人与肖像权）

球员薪资与国民保险：球员薪水需缴纳最高45%的个人所得税（年薪超过12.5万英镑部分）及2%的个人国民保险；俱乐部作为雇主还需额外缴纳13.8%的雇主国民保险。

肖像权收益：独立于基本工资的肖像权商业支付可打入球员个人公司，按25%缴纳企业所得税，但必须向税务局证明具有真实的商业价值。

经纪人佣金与双重代理：经纪人服务需缴纳VAT、个税及国民保险。

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转会费虽然涉及20%的VAT和潜在的企业所得税，但通过企业抵扣机制，本身不直接产生高额的不可回收税负，增值税主要是短期占用现金流，而非纯粹的沉没成本。

真正让足球行业承担巨额税收大头的，并不是“转会费”本身，而是转会后衍生出的球员高额薪资个人所得税以及经纪人佣金涉及的税务规范。